網上主播點樣報稅？自僱人士收入、扣稅同記帳一文睇晒

在網上直播這一行，稅務往往是最令主播措手不及的一環。平台派錢時不會預先扣稅，你不會收到任何糧單，入到戶口的錢看似全部屬於你。事實並非如此。在大部分國家，網上主播都會被視為自僱的生意經營者，稅款依然要繳，只是繳付的時間推後了，而計算稅款的責任落在你身上，不在平台。

本文會講解稅務機關一般如何界定直播收入、哪些款項算作收入、哪些開支通常可以扣除，以及怎樣做好記帳，令報稅變成例行公事而不是一件可怕的事。各地的免稅額、稅率同申報期限差異極大，所以以下內容只是一幅地形圖，並非針對你個人情況的建議。正式報稅之前，請先諮詢有處理成人表演者或其他自僱創作者經驗的會計師。

自僱主播的稅務點解同打工仔不同

你在視像聊天網站直播時，幾乎不會簽任何僱傭合約。平台同經紀公司都是以獨立承辦商的身份支付主播報酬，所以入息稅、退休金供款同社會保險都不會在源頭扣起。單是這一點，就決定了其餘所有事：你要自己登記，自己計出應繳的稅款，而在大部分制度之下，你要全年分期繳付，而不是讓人靜靜地代你扣起。

在美國，國稅局自僱稅務中心指出，如果你的自僱淨收入達到 $400 或以上，就必須提交入息稅申報表，在 Schedule C 申報營業利潤，並在 Schedule SE 申報自僱稅。國稅局將自僱稅定為 15.3%，當中 12.4% 為社會安全稅，2.9% 為聯邦醫療保險稅，按淨收入的 92.35% 計算，而其中一半的稅款可在計算調整後總收入時扣除。以上是美國的數字，不能搬去其他地方用。

其他地方問題的形態相似，但數字並不一樣。GOV.UK 有關免稅額的指引，訂明每年最多 £1,000 的營業免稅額；如果你的營業總收入超過這個數目，就必須在下一個課稅年度的 10 月 5 日之前登記自我評稅。如果你是透過經紀公司而不是獨立直播，經紀公司帳戶安排可能會改變由誰申報什麼，所以在假設自己的申報義務之前，先確認你的合約身份。

在其他地方工作的自僱網上主播，應該直接向當地稅務機關查閱登記門檻，而不是照搬文章裡的數字。兩個相鄰的國家，強制登記的門檻可以相差十倍。

直播收入報稅時，哪些款項算作收入

稅務機關一般看的是平台抽成之前的總收入，而不是最終入到你銀行戶口的淨額。打賞、私人騷同偷窺騷收入、粉絲會訂閱費、錄影內容銷售、比賽獎金以及推薦佣金，全部都屬於營業收入。如果你不清楚自己所用網站某一項收入是怎樣計算的，關於主播收款方法的說明就是合理的起點。

代幣通常是最麻煩的一環。代幣是平台內部的貨幣，而對直播收入報稅而言，重要的是代幣兌換成的提款金額，以及該筆款項入帳的日期，並不是畫面上顯示的代幣結餘。我們關於代幣值幾多錢的分析解釋了換算方法。聯盟計劃收入同樣是應課稅的營業收入，即使它與你的直播收入按不同時間表到帳。

非現金的收受同樣值得留意。願望清單禮物、熟客寄來的器材，以及為換取宣傳而免費提供的產品，在許多制度下都視為應課稅收入。收到時請按當時的大約市值記錄下來；最終是否需要在申報表上列出，那是會計師的問題，但若沒有紀錄，你事後便無從決定。

還有一個實際的重點：你加入網站時完成的身份驗證要求，會產生一份把每一筆提款同你法定姓名連結起來的文件紀錄。無論你有沒有申報收入，這條紀錄都一直存在，這也是非正式安排通常都不會有好結果的主要原因。如果你仍在考慮在哪裡工作，可以Chaturbate 開始直播，由第一筆提款起就把帳目做好，而不是一年之後才回頭重砌。

網上主播通常可以申報的扣稅開支

課稅的基礎是利潤，不是營業額。網上主播的扣稅開支，就是直播的日常營運成本，而大部分稅制的共通原則是：開支必須真正為業務而支出，並且有憑證支持。以下類別是直播行業中反覆出現的；至於每一項是否可以扣除、可扣多少比例，則要看你所在的司法管轄區。

開支類別	常見例子	需要保留的憑證
器材	攝影機、燈光、咪高峰、電腦、影像擷取卡	有日期的發票、型號同序號
軟件同服務	剪輯工具、雲端儲存、VPN、排程應用程式	每月收據或信用卡月結單
直播服裝同道具	只在鏡頭前使用的戲服、玩具同佈景	收據，另加一段業務用途的簡短說明
家中影樓	租金、暖氣、電費、寬頻的分攤比例	帳單、租約、房間尺寸
手續費	支付處理商收費、電匯同兌換費用	平台提款結算單
專業服務費	會計師、記帳員、法律意見	發票
宣傳推廣	影相、付費廣告、平面設計	發票同宣傳活動紀錄

有兩點幾乎在任何地方都適用。手機、手提電腦或寬頻這類公私兩用的項目，通常只能按真正的業務使用比例扣除，所以要訂出一個站得住腳的分攤比例，並且一貫沿用。昂貴的器材往往要分數年折舊，不能在一年內一次過撇帳，而這方面的規則各國差異相當大。

家中影樓的申報是最常出錯的一項。根據美國國稅局的簡易計算法，美國報稅人每平方呎用於業務的居住面積可申報 $5，上限 300 平方呎，即最多 $1,500，而該空間必須專門並且經常用於業務。共用睡房的一個角落，一般通不過這項測試。其他國家採用完全不同的方法，有些按房間計算，有些按使用時數計算，所以不要把美國的公式套用到其他地方。

網上主播記帳同要留意的申報期限

網上主播的記帳不需要複雜，但需要持之以恆。一個專門用於直播收入的銀行戶口、每月下載一次所有平台的提款結算單，再加一張記錄日期、總金額、平台費用、實收淨額同貨幣的試算表，就足以回答會計師在年結時提出的大部分問題。

賺到錢的同時就要預留稅款。因為源頭沒有扣稅，稅單會在錢早已花掉之後，以一筆過的形式送上門，而這個時間差，正正就是把一筆本來應付得來的負擔變成危機的原因。不少自僱主播會在每筆款項到帳當日，就把固定比例的金額轉入另一個儲蓄戶口。合適的百分比取決於你的收入水平、當地稅率同可扣除開支，所以應該計出來，而不是憑感覺猜。